MODERNIZATION OF FISCAL MANAGEMENT IN THE CONDITIONS OF DIGITALIZATION
Abstract
The article states that the digital fiscal environment for a taxpayer - an individual - is, first of all, his personal account, and access to it is possible both within the official website of the fiscal authorities and from the mobile application. It has been proven that the results of the measures adopted by the fiscal authorities to expand the digital environment and increase the efficiency of tax control are ultimately manifested in the growth of tax revenues in the budget system of Ukraine. In addition to the presented possibility of submitting tax reports through the website of the DPS of Ukraine and carrying out economic activities within the framework of the "Single Tax" regime, fiscal authorities provide many other digital services that can be voluntarily used by taxpayers for the purpose of interaction in the digital environment as directly within the official portal, as well as through mobile applications of fiscal authorities. Various examples acquired from world experience can be useful for Ukraine as well. This applies both to the development and introduction of new digital technologies, and to the improvement of already existing services in order to improve the quality of their work. The proposed model, which is based on a digital platform, reflects all the main elements that will contribute to mitigating existing and possible obstacles in the interaction of fiscal authorities and taxpayers. The first most important point is that when solving such a task as deciphering the digital fiscal environment, the fiscal authorities must remain traditional channels of interaction with taxpayers. It can be concluded that the implementation and development of digitalization in the field of fiscal management will have a rather positive effect on its effectiveness as a whole and will allow to gradually abandon the conduct of direct tax audits at the enterprise. At the same time, this will lead to the creation of incentives for taxpayers to voluntarily pay all their tax obligations due. In addition, digitalization does not impose a tax component as a competitive advantage on the market, which leads to more favorable conditions for the development and implementation of entrepreneurial activities.
References
Іванов, Ю. Б., & Бережна, Ю. В. Налоговая безопасность сущность
и условия обеспечения. Экономика развития. 2010. №2-54. С. 9-11.
Андрущенко, В. Л., Мельник В. М. Податкові важелі та стимули розвитку господарських систем (теоретичні засади та практика використання. Ірпінь: Національний університет державної податкової служби України. 2006.
Гавриленко Н.В. Податкова система : навч. Посіб. Львів : Новий Світ-2000, 2007. 328с.
Гавриленко Н.В., Грищенко О.В., Козіцька Н.О. Застосування податкових пріоритетів в управлінському обліку. Економічний простір, 2021, (168). P. 125-131. URL: https://cutt.ly/cPbQAfu.
Гавриленко Н. Актуалізація податкового потенціалу великих платників податків. Економіка та суспільство. 2021. № 30. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-30-37.
Дубовик О., Гавриленко Н. Доцільність стимулювання малого та середнього бізнесу. Економіка. Фінанси. Право. 2013. № 1. С. 15–17.
Enss, P. Tax Competition and Equalization with Asymmetric Regions. URL: http://libra.msra.cn/Publication/5646995/tax-competition-and-equalization-withasymmetric-regions.
Nestorenko, T. (2022). Digitalization and information society. Selected issues. Series of monographs Faculty of Architecture. Civil Engineering and Applied Arts University of Technology, Katowice Monograph. P. 53.
Ostenda A., Nestorenko T. and Zhihir A. (2018) What do students think of the education curriculum? Case of Katowice School of Technology. International
Relations 2018: Current issues of world economy and politics. University of Economics in Bratislava, Faculty of International Relations. Conference proceedings, 19th International Scientific Conference, Smolenice
Castle, 29th-30th, November 2018. P. 582-589. URL: https://cutt.ly/mYcCDFC.
Nestorenko, T. [et al.].: Entrepreneurship and universities: a place of academic business incubators. Ukrainian Journal of Applied Economics and Technology. 2022, 7(1), 63-71. DOI: https://doi.org/10.36887/2415-8453-2022-1-7.
Гришина Л., Гавриленко Н., Гришина Н. Оцінка податкової ефективності програм підтримки малого і середнього бізнесу. Наукові праці
Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки. 2014. Вип. 25. С. 193–198.
Гришина, Л. О., and Н. В. Гавриленко. "Інноваційні підходи до розвитку регіону в умовах інтеграційних процесів." Збірник наукових праць Національного університету кораблебудування 1 (2014): 126-131.
Гавриленко Н. В., Грищенко О. В., Козіцька Н. О. Oснoвні прoблeми
функціoнувaння систeми збaлaнсoвaниx пoкaзників у стрaтeгічнoму
кoнтрoлінгу. Економіка. Фінанси. Право. Київ : ТОВ "Міжнародний бізнес
центр", 2020. № 5. С. 13–20. URL: http://eir.nuos.edu.ua/xmlui/handle/123456789/4691.
Гавриленко Н.В., Грищенко О.В., Козіцька Н.О. Застосування методичних аспектів управлінського обліку на підприємствах одиничного та дрібносерійного виробництв. Економічні науки : вісн. ДНДІСЕ. 2021. № 1 (03). С. 109–115. URL: http://eir.nuos.edu.ua/xmlui/handle/123456789/4686.
Гавриленко Н. В., Грищенко О. В., Козіцька Н. О. Оцінка результативності управлінського обліку, аналізу та контролю витрат. Accounting, analysis and audit activities of the enterprises: рroblems, тrends, рrospects. 2016. С. 18-27.
Havrilenko N., Hryshchenko O., Kozitska N. Вплив цифрових трансформацій на зміст фіскального адміністрування. Economy and Society. 2022. №. 41. URL: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/1568.
Гавриленко, Н., & Козіцька, Н. (2022). Аналітичне забезпечення цифрових трансформацій. Економіка та суспільство, (38). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-38-38.
Електронні послуги від ДПС – зручний спосіб взаємодії. URL: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-539531.html.
Великі платники податків: є особливості. URL: https://ips.ligazakon.net/document/DG140022.
Кількість діючих підприємств за видами економічної діяльності з розподілом на великі, середні, малі та мікропідприємства у 2020 році. URL: http://donetskstat.gov.ua/statinform1/ekonomichna-statystyka/ekonomichna-diialnist/diialnist-pidpryiemstv/kilkist-pidpryyemstv-za-yikh-rozmiramy-za-vydamy-ekonomichnoyi-diyalnosti/.
Для чого потрібні онлайн-каси? URL: https://crosspay.net/dlya-chogo-potribni-onlajn-kasi/.
Закон України «Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (1995). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-вр#Text.
Державна податкова Служба України. URL: https://www.youtube.com/channel/UCvdcv-7iVw7IGL0uFa_6Uaw.
Державна податкова служба. Фізичним особам. URL: https://tax.gov.ua/fizichnim-osobam/.
Податковий Кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Іvanov, YU. B., & Berezhna, YU. V. (2010). Nalogovaya bezopasnost': sushchnost' i usloviya obespecheniya [Tax security: essence and conditions of
security]. Development economics, vol. (2-54), p. 9-11. [in Ukrainian].
Andrushchenko, V. L., Melnyk V. M. (2006). Podatkovi vazheli ta stymuly rozvytku hospodarskykh system (teoretychni zasady ta praktyka vykorystannia.[ Tax levers and incentives for the development of economic systems (theoretical principles and practice of use]. National University of the State Tax Service of Ukraine. [in Ukrainian].
Havrylenko, N. (2007). Podatkova systema: navch. Posib [Tax system: textbook]. Lviv: Novyi Svit-2000, 283p. [in Ukrainian].
Havrylenko N., Hryshchenko O., Kozitska N. (2021) Zastosuvannya podatkovih prioritetiv v upravlinskomu obliku. [Application of tax priorities in management accounting]. Economic space, vol.168, pp 125-131. [in Ukrainian].
Available at: https://cutt.ly/cPbQAfu.
Havrylenko N. (2021) Aktualіzacіya podatkovogo potencіalu velikih platnikіv podatkіv [Updating the tax potencial of large taxpayers]. Ekonomіka ta suspіlstvo, vol. (30). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-30-37 [in Ukrainian].
Dubovyk, O., Havrylenko, N. (2013) Dotsilnist stymuliuvannia maloho ta serednoho biznesu [Expediency of stimulating small and medium business]. Ekonomika. Finansy. Pravo, vol. 1. pp. 15–17 [in Ukrainian].
Enss, P. Tax Competition and Equalization with Asymmetric Regions. Available at: http://libra.msra.cn/Publication/5646995/tax-competition-and-equalization-withasymmetric-regions.
Nestorenko, T. (2022). Digitalization and information society. Selected issues. Series of monographs Faculty of Architecture. Civil Engineering and Applied Arts University of Technology, Katowice Monograph, p.53.
Ostenda A., Nestorenko T. and Zhihir A. (2018) What do students think of the education curriculum? Case of Katowice School of Technology. International
Relations 2018: Current issues of world economy and politics. University of Economics in Bratislava, Faculty of International Relations. Conference proceedings, 19th International Scientific Conference, Smolenice
Castle, 29th-30th, November 2018. pp. 582-589. Available at: https://cutt.ly/mYcCDFC.
Nestorenko, T. (2022) Entrepreneurship and universities: a place of academic business incubators. Ukrainian Journal of Applied Economics and Technology, vol. 7(1), pp. 63-71. DOI: https://doi.org/10.36887/2415-8453-2022-1-7.
Hryshyna, L., Havrylenko, N., Hryshyna, N. (2014), Otsinka podatkovoi efektyvnosti prohram pidtrymky maloho i serednoho biznesu [Evaluation of tax efficiency of small and medium business support programs]. Naukovi pratsi Kirovohradskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu. Ekonomichni nauky, vol. 25, pp. 193–198 [in Ukrainian].
Hryshyna L.O., Havrylenko N.V (2014) Innovatsiini pidkhody do rozvytku rehionu v umovakh intehratsiinykh protsesiv. Zbirnyk naukovykh prats Natsionalnoho universytetu korablebuduvannia, no. 1, pp. 126–131. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/znpnuk_2014_1_23. [in Ukrainian].
Havrylenko N., Hryshchenko O., Kozitska N. (2020). Osnovni problemy
funktsionuvannia systemy zbalansovanyx pokaznykiv u stratehichnomu kontrolinhu[The main problems of functioning of the system of balanced indicators in strategic controlling]. Ekonomika. Finansy. Pravo, no. 5. pp.13-20. Available at: http://eir.nuos.edu.ua/xmlui/handle/123456789/4691. [in Ukrainian].
Havrylenko N., Hryshchenko O., Kozitska N. (2021). Zastosuvannia metodychnykh aspektiv upravlinskoho obliku na pidpryiemstvakh odynychnoho ta dribnoseriinoho vyrobnytstv.[Application of methodological aspects of management accounting at enterprises of single and small-scale productions]. Ekonomichni nauky: visn. DNDISE, no 1(03), pp. 109-115. Available at: http://eir.nuos.edu.ua/xmlui/handle/123456789/4686. [in Ukrainian].
Havrylenko, N. V., Hryshchenko, O. V., & Kozitska, N. O. (2016). Otsinka rezultatyvnosti upravlinskoho obliku, analizu ta kontroliu vytrat. Accounting, analysis and audit activities of the enterprises: problems, trends, prospects: collective monograph. SAUL Publishing Ltd, Dublin, Ireland, pp. 18-27.
Havrilenko N., Hryshchenko O., Kozitska N. (2022). Vplyv tsyfrovykh transformatsii na zmist fiskalnoho administruvannia[ The influence of digital transformations on the content of fiscal administration.] Economy and Society, no 41. Available at: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/1568.
[in Ukrainian].
Havrylenko, N. V & Kozitska, N. O.(2022). Analytical support of digital transformations. [Analytical support of digital transformations]. Analitychne zabezpechennia tsyfrovykh transformatsii, vol. (38). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-38-38.
Elektronni posluhy vid DPS – zruchnyi sposib vzaiemodii [Electronic services from DPS are a convenient way of interaction]. Available at: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-539531.html.
Velyki platnyky podatkiv: ye osoblyvosti [Large taxpayers: there are peculiarities]. URL: https://ips.ligazakon.net/document/DG140022.
Kilkist diiuchykh pidpryiemstv za vydamy ekonomichnoi diialnosti z rozpodilom na velyki, seredni, mali ta mikropidpryiemstva u 2020 rotsi [The number of operating enterprises by type of economic activity with a breakdown into large, medium, small and micro enterprises in 2020]. Available at: http://donetskstat.gov.ua/statinform1/ekonomichna-statystyka/ekonomichna-diialnist/diialnist-pidpryiemstv/kilkist-pidpryyemstv-za-yikh-rozmiramy-za-vydamy-ekonomichnoyi-diyalnosti/.
Dlia choho potribni onlain-kasy? [Why do you need online cash registers?]. URL: https://crosspay.net/dlya-chogo-potribni-onlajn-kasi/.
Zakon Ukrainy «Pro zastosuvannia RRO u sferi torhivli, hromadskoho kharchuvannia ta posluh» [The Law of Ukraine "On the Application of PRO in the Sphere of Trade, Catering and Services"]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-вр#Text.
Derzhavna podatkova Sluzhba Ukrainy [State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://www.youtube.com/channel/UCvdcv-7iVw7IGL0uFa_6Uaw.
Derzhavna podatkova sluzhba. Fizychnym osobam [State Tax Service. To natural persons]. Available at: https://tax.gov.ua/fizichnim-osobam/.
Podatkovyi Kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
