ТРАНСФОРМАЦІЯ ПОДАТКОВОГО РЕЖИМУ ДЛЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ-ПІДПРИЄМЦІВ
Анотація
Актуальність теми визначається, що податкова система представляє собою один із ключових інструментів регулювання економічних та соціальних процесів розвитку держави, від яких залежить повоєнна відбудова країни. В нових умовах воєнного часу малий бізнес став єдиною сферою економіки, яка демонструє розвиток, хоча і кількісно. Мета статті – вивчення практичного досвіду податкового режиму для фізичних осіб-підприємців у сучасних реаліях функціонування бізнесу. Розкриття цієї тематики посилить нашу оцінку обраного предмету дослідження, та надасть більш реальне сприймання реформи системи оподаткування малого бізнесу, яка допоможе розробити ефективнішу політику та стратегію його розвитку. Науковий підхід забезпечив узагальнення даних дослідження та допускає обґрунтування плану дій для вирішення проблем і використання нових можливостей оподаткування та облікового процесу малого та мікробізнесу.
Посилання
Головна задача – вистояти. Що турбує бізнес в Україні під час війни. РБК-Україна. URL: https://www.rbc.ua/ukr/news/glavnaya-zadacha-vystoyat-bespokoit-biznes-1655831867.html (дата звернення: 23.12.2023).
Податкові послаблення для парків, ФОПів та інших під час війни. Що залишити, а що переглянути? Економічна правда. URL: https://www.epravda.com.ua/publications/2022/10/18/692753/ (дата звернення: 23.12.2023).
Як Україна реформуватиме податкову систему після війни. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3688038-ak-ukraina-reformuvatime-podatkovu-sistemu-pisla-vijni.html (дата звернення: 02.01.2024).
Сакун А., Щербаков А. Система оподаткування в умовах воєнної економіки України. Scientific Collection «InterConf+», 39(179): with the Proceedings of the 8th International Scientific and Practical Conference «Current Issues and Prospects for The Development of Scientific Research» (November 19-20, 2023; Orléans, France). Comp. by LLC SPC «InterConf». Orléans: Epi, 2023. P. 47–54. DOI: https://doi.org/10.51582/interconf.19-20.11.2023
Пояснювальна записка до проекту Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо запровадження спеціального режиму оподаткування доходів, отриманих фізичними особами від здійснення окремих видів діяльності». URL: https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/pubFile/2030335 (дата звернення: 24.12.2023).
Стратегічний план Державної податкової служби України на 2022—2024 роки: Наказ Державної податкової служби України від 22.11.2021 № 965. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/396505.html (дата звернення: 15.01.2024).
Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо запровадження спеціального режиму оподаткування доходів, отриманих фізичними особами від здійснення окремих видів діяльності. Верховна Рада України. URL: https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/43005 (дата звернення: 24.12.2023).
Податковий кодекс України: Закон від 02.07.2023 № 2755-VI. Відомості Верховної Ради України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Національна стратегія доходів 2024-2030 роки. Міністерство Фінансів України. URL: https://www.mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy.pdf (дата звернення: 15.01.2024).
Уманська В., Ткаченко А. & Манзенко Є. Перспективи розвитку системи обліку та оподаткування на малих підприємствах. Економіка та суспільство. 2023. No. (55). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-50
Скрипник С., Лавров Р. & Шепель І. Облік і оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Економіка та суспільство. 2023. No. (52).DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-61
Податки під час війни. Офіційний портал, Державна податкова служба України. URL: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/local-news/print-581820.html (дата звернення: 19.01.2024).
Єфремов А., Пристемський О.С. Оптимізація податкової системи, як інструмент підтримки малих і середніх підприємств. Бухгалтерський облік, контроль та аналіз в умовах інституційних змін: Збірник наукових праць VI Всеукраїнської науково-практичної конференції. м. Полтава, 26 жовтня 2023 р. Полтава, 2023. С. 375–376.
Черкашин В. Як державі покращити становище малого бізнесу під час війни. Економічна правда. URL: https://www.epravda.com.ua/columns/2023/06/23/701476/ (дата звернення: 20.01.2024).
Шеремета О.Л. Оподаткування в Україні: сучасний стан та перспективи розвитку. Економічні науки. 2020. № 5 (88). С. 80–85.
Holovna zadacha – vystoiaty. Shcho turbuie biznes v Ukraini pid chas viiny [The main task is to survive. What worries business in Ukraine during the war]. RBK-Ukraina - RBK-Ukraine. Available at: https://www.rbc.ua/ukr/news/glavnaya-zadacha-vystoyat-bespokoit-biznes-1655831867.html (accessed December 23, 2023).
Podatkovi poslablennia dlia parkiv, FOPiv ta inshykh pid chas viiny. Shcho zalyshyty, a shcho perehlianuty? [Tax breaks for parks, individual entrepreneurs and others during the war. What to keep and what to revise?]. Ekonomichna Pravda - Economic truth. Available at: https://www.epravda.com.ua/publications/2022/10/18/692753/ (accessed December 23, 2023).
Yak Ukraina reformuvatyme podatkovu systemu pislia viiny. [How Ukraine will reform the tax system after the war] Available at: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3688038-ak-ukraina-reformuvatime-podatkovu-sistemu-pisla-vijni.html (accessed January 3, 2024).
Sakun A., Shcherbakov A. (November 19-20, 2023) Systema opodatkuvannia v umovakh voiennoi ekonomiky Ukrainy. [The system of taxation in the conditions of the military economy of Ukraine]. Scientific Collection «InterConf+», 39(179): with the Proceedings of the 8th International Scientific and Practical Conference «Current Issues and Prospects for The Development of Scientific Research» (Orléans, France). Comp. by LLC SPC «InterConf». Orléans: Epi., pр. 47–54. DOI: https://doi.org/10.51582/interconf.19-20.11.2023
Poiasniuvalna zapyska do proektu Zakonu Ukrainy «Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo zaprovadzhennia spetsialnoho rezhymu opodatkuvannia dokhodiv, otrymanykh fizychnymy osobamy vid zdiisnennia okremykh vydiv diialnosti». [Explanatory note to the draft Law of Ukraine "On Amendments to the Tax Code of Ukraine and some other legislative acts of Ukraine regarding the introduction of a special regime for taxation of income received by natural persons from the implementation of certain types of activities"]. Available at: https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/pubFile/2030335 (accessed December 24, 2023).
Stratehichnyi plan Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy na 2022—2024 roky: Nakaz Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy vid 22.11.2021 № 965. [State Tax Service of Ukraine (2021), Order "Strategic plan of the State Tax Service of Ukraine for 2022—2024"]. Available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/396505.html (accessed January 3, 2024).
Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo zaprovadzhennia spetsialnoho rezhymu opodatkuvannia dokhodiv, otrymanykh fizychnymy osobamy vid zdiisnennia okremykh vydiv diialnosti [Draft Law on Amendments to the Tax Code of Ukraine and Some Other Legislative Acts of Ukraine on the Introduction of a Special Regime for Taxation of Income Received by Individuals from Certain Types of Activities]. Verkhovna Rada Ukrainy - Verkhovna Rada of Ukraine. Available at: https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/43005 (accessed December 24, 2023).
Podatkovyi kodeks Ukrainy: Zakon vid 02.07.2023 № 2755-VI. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy. [Tax Code of Ukraine (2023), Law №. 2755-VI. Information of the Verkhovna Rada of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Natsionalna stratehiia dokhodiv 2024-2030 roky. [National income strategy for 2024-2030]. Ministerstvo Finansiv Ukrainy - Ministry of Finance of Ukraine. Available at: https://www.mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy.pdf (accessed January 15, 2024).
Umanska V., Tkachenko A. & Manzenko Ye. (2023) Perspektyvy rozvytku systemy obliku ta opodatkuvannia na malykh pidpryiemstvakh. [Prospects for the development of the accounting and taxation system at small enterprises]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 55. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-50
Skrypnyk S., Lavrov R. & Shepel I. (2023) Oblik i opodatkuvannia subiektiv maloho pidpryiemnytstva [Accounting and taxation of small business entities]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 52. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-61
Podatky pid chas viiny. [Taxes during the war] Ofitsiinyi portal, Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy. [Official portal, State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/local-news/print-581820.html (accessed January 19, 2024).
Yefremov A., Prystemskyi O. S. (October 26, 2023) Optymizatsiia podatkovoi systemy, yak instrument pidtrymky malykh i serednikh pidpryiemstv. [Optimization of the tax system as a tool for supporting small and medium-sized enterprises]. Proceedings of the Accounting, control and analysis in conditions of institutional changes: Collection of scientific works of the VI All-Ukrainian Scientific and Practical Conference. Poltava. Pр. 375–376
Cherkashyn V. (2023) Yak derzhavi pokrashchyty stanovyshche maloho biznesu pid chas viiny [How the state can improve the situation of small business during the war]. Ekonomichna Pravda - Economic truth. Available at: https://www.epravda.com.ua/columns/2023/06/23/701476/ (accessed January 20, 2024).
Sheremeta O. L. (2020) Opodatkuvannia v Ukraini: suchasnyi stan ta perspektyvy rozvytku. [Taxation in Ukraine: current state and development prospects]. Ekonomichni nauky, no. 5 (88), pр. 80–85.
